控制测试审计工作底稿（XXXX年XX月）

控制测试审计工作底稿

被审计单位及项目概况

被审计单位：XXX公司

项目名称：XXXX年度财务报表审计

审计计划

1、审计目的：验证XXX公司对内部控制制度的执行情况，并对其有效性进行评价。

2、审计范围：涵盖XXX公司所有重要的内部控制环节，包括但不限于：会计记录、资产保护、授权、独立检查等。

3、审计 *** ：采用控制测试 *** 进行审计。

内部控制制度描述

根据XXX公司提供的内部控制制度文档，以下是对关键内部控制环节的描述：

1、会计记录内部控制：已建立完善的会计记录制度，包括凭证录入、审核、过账等环节，确保会计记录的准确性和完整性。

2、资产保护内部控制：已建立资产定期盘点制度，对现金、有价证券、存货等资产进行定期清点和核对，确保资产安全。

3、授权内部控制：已建立严格的授权制度，所有业务交易均需经过授权批准，以防止未经授权的交易。

4、独立检查内部控制：已设立独立的内部审计部门，负责对各项内部控制制度执行情况进行定期检查和评估。

控制测试结果

经过对上述内部控制制度的测试，我们发现以下问题：

1、在某次交易授权环节，发现存在授权不当的情况，可能存在未经授权的风险。

2、在资产定期盘点过程中，发现部分存货数量与账面记录不符，怀疑存在短少现象。

3、内部审计部门在独立检查过程中，发现部分凭证审核不严格，可能导致会计信息失真。

针对上述问题，我们提出以下建议：

1、对相关人员进行重新授权，确保授权流程的合规性。

2、对存货进行重新盘点，查明短少原因并采取相应措施。

3、加强凭证审核力度，提高会计信息质量。

审计结论

经过本次控制测试审计，我们发现XXX公司内部控制制度存在一定风险点，建议加强内部控制制度执行力度，确保会计信息质量，降低潜在风险，我们建议XXX公司定期对内部控制制度进行评估和更新，以确保制度的适应性和有效性。

其他事项记录

无

审计员：（签名）

日期：XXXX年XX月XX日