审计工作底稿评比细则

总则

1、1 目的

本细则旨在对审计工作底稿的质量、规范性、完整性等方面进行评比，以提高审计工作的质量，确保财务报告的准确性和可靠性。

1、2 范围

本细则适用于公司内部所有审计项目的审计工作底稿，评比范围包括但不限于财务审计、合规审计、绩效审计等各类审计项目的底稿。

评比标准

2、1 质量

a) 证据确凿，能够支持审计发现和建议；

b) 表述清晰，易于理解；

c) 符合会计准则和公司财务制度。

2、2 规范性

a) 格式规范，符合公司审计手册要求；

b) 引用法规和标准准确；

c) 术语使用规范。

2、3 完整性

a) 包含所有必要的要素，如审计程序记录、审计证据、审计结论等；

b) 反映审计工作的完整过程；

c) 与审计报告和审计决定保持一致。

评比方式

3、1 人工评比

评比人员应具备相应的专业知识和经验，确保评比的公正性和准确性，评比人员应按照本细则和相关法规、准则的要求进行评比，评比结果应客观、公正、准确。

3、2 抽查复核

为确保评比结果的准确性和公正性，应定期对已评比的底稿进行抽查复核，发现问题应及时处理。

奖惩措施

4、1 优秀底稿奖励

对质量高、规范性强、完整性好的审计工作底稿，应给予相应的奖励，以激励员工不断提高审计工作质量。

4、2 整改和处理

对于存在严重问题的底稿，应进行整改并视情况给予相应处罚，以警示其他员工，应加强对相关人员的培训，提高其专业水平。

4、3 定期通报

应定期对评比结果进行通报，以便各部门了解自身在审计工作底稿方面存在的问题，并加以改进。

其他事项

5、1 保密原则

审计工作底稿涉及公司商业秘密和机密信息，评比人员应保守秘密，不得泄露相关信息。

5、2 责任划分

评比人员应对自己的评比结果负责，如发现评比结果存在误判或遗漏等问题，应及时报告并处理，被评比的部门也应承担相应的责任，积极配合评比工作，提供必要的支持和协助。

5、3 定期更新和完善细则

本细则应根据实际情况和相关法规、准则的要求，定期更新和完善，以确保评比标准的科学性和适用性。

附则

本细则由公司内部审计部门负责解释和修订，自发布之日起执行，希望以上内容能对您有所帮助，在具体工作中，请参考相关法律法规和实际情况进行调整和完善，如有任何疑问，请咨询公司内部审计部门。