审计工作底稿——基本要素概述

审计工作底稿基本要素

引言部分

1、审计项目名称

2、审计单位名称

3、审计目的

4、审计范围及时间

5、编制审计工作底稿的时间和人员

审计依据

1、国家法律法规、会计准则、制度、准则解释和修订文件

2、审计单位内部管理制度、政策文件及修订文件

3、本次审计的依据性文件清单

审计概况

1、审计项目背景和基本情况介绍

2、审计单位参与人员及分工情况

3、审计计划执行情况及时间安排

审计证据

1、证据名称、来源、内容、形式、证明力及获取时间

2、证据的分类、汇总及归档情况

问题及建议

1、问题描述：包括问题发生的背景、具体表现、影响程度等

2、原因分析：从制度、流程、人员等方面分析问题的原因

3、改进建议：提出针对性的改进措施和建议，包括责任部门、时间节点、预期效果等

其他重要事项记录

1、特殊交易、业务处理情况记录

2、审计单位内部或外部重大事件对审计项目的影响记录

3、审计人员沟通交流记录

4、审计结论及报告草稿记录

索引编号、页数及日期

在编制审计工作底稿时，需要为每份底稿编制索引编号，以便于查阅，要记录每份底稿的页数和编制日期，以确保底稿的完整性和可追溯性。

注意事项

1、确保审计工作底稿的真实性、完整性和准确性，不得遗漏或隐瞒任何重要信息。

2、遵循保密原则，对涉及的敏感信息和商业机密进行妥善保管。

3、在底稿中注明引用其他文件的来源和日期，以确保相关文件的时效性和完整性。

4、在底稿中记录与被审计单位之间的沟通内容和解决方案，以便于后续查阅和管理。

5、在底稿中注明未决事项和风险，以避免误判和决策失误。

6、在底稿中保留适当的签名和盖章，以确保文件的合法性和有效性。

7、在底稿归档时，确保文件分类、归档和检索系统的准确性和完整性，以便于后续查阅和管理。

8、在底稿中注明修改记录和修改人，以便于跟踪和追溯底稿的修改过程。

9、在底稿中保留必要的电子文档和备份，以防止数据丢失或损坏。

10、在底稿中遵守法律法规和职业道德规范，确保审计工作的合法性和公正性。